Цифровая трансформация финансового контроля и ее влияние на уровень криминализации бюджетной сферы: направления совершенствования правоохранительной деятельности

Цель: обоснование двойственной криминологической природы цифровой трансформации финансового контроля как фактора детерминации хищений бюджетных средств.

Методы: критический анализ отечественных и зарубежных литературных источников, криминологический анализ детерминант преступности, статистический, формально-юридический, системно-структурный методы, метод контент-анализа документов.

Результаты: автор приходит к выводу, что цифровая трансформация финансового контроля не обладает однозначным, заранее заданным криминологическим свойством: ее детерминирующий эффект объективно двойствен и реализуется как через антикриминогенные механизмы (снижение анонимности операций, автоматизированная риск-индикация, сокращение дискреционного контакта, публичная прозрачность), так и через криминогенные механизмы (новые, технологически опосредованные способы хищения бюджетных средств, эффект концентрации данных, риск автоматизационной предвзятости). Установлено, что реализация антикриминогенного потенциала цифровизации блокируется самостоятельным институциональным детерминантом – отсутствием надлежащего организационно-правового обеспечения использования ее результатов в оперативно-розыскной и уголовно-процессуальной деятельности.

Научная новизна: во-первых, в криминологический оборот введена и теоретически обоснована категория детерминационной амбивалентности цифровой трансформации финансового контроля – ранее не использовавшееся в отечественной и зарубежной литературе понятие, обозначающее объективно двойственный, не сводимый к однозначной оценке характер криминологического воздействия цифровизации на состояние экономической преступности в бюджетной сфере. Во-вторых, впервые построена целостная типология, связывающая в единую аналитическую модель четыре типа антикриминогенных эффектов и шесть групп криминогенных рисков цифровизации применительно к хищениям бюджетных средств. В-третьих, выявлены и обоснованы три группы институциональных пробелов: доказательственный, координационный и квалификационный, которые впервые рассмотрены как самостоятельный тип криминологического детерминанта.

Практическая значимость: результаты исследования могут быть использованы при разработке ведомственных нормативных правовых актов и методических рекомендаций, устанавливающих единый порядок истребования, фиксации и приобщения данных цифровых систем финансового контроля к материалам доследственных проверок и уголовных дел, а также в качестве обоснования межведомственного взаимодействия правоохранительных органов с органами экономического блока.